每日视点！弥补完以前年度亏损后，如当年仍有利润，需要交所得税，应该怎么写分录呢？
- 来源： 腾讯网 2022-08-11 05:51:22
弥补完以前年度亏损后，如当年仍有利润，需要交所得税，应该怎么写分录呢？
借：所得税费用 贷：银行存款
【资料图】
借：本年利润 贷：所得税费用
借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
是这样吗？
解答：
具体的会计分录，会因为企业执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》而有所不同。
（一）执行《企业会计准则》的
1.计提
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交企业所得税
递延所得税负债
说明：执行《企业会计准则》的，“所得税费用”与“本年利润”在不考虑永久性差异的情况下二者构成“配比原则”（或“权责发生制原则”）；以前年度亏损可以税前弥补，确认有“递延所得税资产”的应冲减。
2.费用结转
借：本年利润
贷：所得税费用
3.实际交税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
（二）执行《小企业会计准则》的
1.计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
说明：执行《小企业会计准则》的，不需要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。
2.费用结转
借：本年利润
贷：所得税费用
3.实际交税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
标签： 弥补完以前年度亏损后 如当年仍有利润 需要交所得税
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