养老金的第三支柱为个人养老金和商业养老金。商业养老金本质上其实也是个人养老金。本文主要讲的是个人养老金制度。

一、什么是个人养老金制度

(资料图)

个人养老金制度是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营从而实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

1、对象

个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。其实就针对有基本养老保险的人。截止2022年末，全国基本养老保险参保人数达10.5亿人。

2、缴费金额

可以在当年度内按月、分次或者按年度自愿缴费。目前，缴纳个人养老金额度上限为12000元/年。上限以后可能会慢慢增加。

3、非强制性

个人养老金制度由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营。

4、个人养老金去向

个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买经银保监会和证监会确定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

1）养老储蓄产品属于储蓄存款，保本保息，受存款保险制度保障。与一般性存款相比，养老储蓄具备起存金额低、存期多样、支付方式灵活、利率较一般存款产品较高的特点。目前整存整取的年利率最高为4%，很多不超过3%。

2）养老理财产品与一般理财产品相比，更加突出长期性、稳健性、普惠性特点。投资策略和理念都更加稳健，投资标的的选择也更为审慎，更符合投资者的生命周期特点。半年收益率2%左右，一年的话在3％-5％。

3）养老金保险产品分析，该类产品在缴费、领取、保障责任方面，充分体现保险保障本源；在投资收益上，均提供稳健型、进取型两类账户，投资者可根据自身的风险承受能力和风险偏好对两种账户进行配比。账户转换上，稳健型和进取型账户间可自行灵活转换，不收取转换费。但作为养老保险产品，建议客户在账户选择上应以安全性为主，适当配比进取型资产。

4）养老基金属于公募基金，与其他公募基金产品相比，具有以下优势：一是费率更低，养老基金Y份额管理费和托管费打五折，更便宜；二是仓位限制严格，满足个人养老规划。

养老基金分为目标日期型和目标风险型，对于权益仓位都有明确要求，目标日期型是随着运作时间临近目标，权益仓位逐步降低，更好满足养老用钱需求；目标风险分为稳健、平衡、进取，权益仓位明确，风险等级不同，按照客户目标进行配置。

与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。

5、账户变更

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。参加人办理个人养老金资金账户变更时，应向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开立新的个人养老金资金账户。

6、税收优惠

个人养老金可以享受税收优惠，年度汇算个人所得税时进行专项扣除，扣除金额最高为12000元/人/年。

假如一年收入30万，个人养老金交12000元/年，按照20%的标准，每年可以节税2400元。2400元以后领取的时候只需要缴纳3%，也就是97%可以拿到手。2400x0.97=2328元。基本上可以忽略不计。

这么算下来，是不是很香呢，还没有算个人养老金投资运营后的盈利。

二、个人养老金的领取

1、领取条件

个人养老金资金账户封闭运行，只有满足以下4种情形才能领取。

1）参加人达到领取基本养老金年龄

2）完全丧失劳动能力

3）出国（境）定居

4）符合国家规定的其他情形的。

满足以上任意一个条件后，才能领取。

领取时可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

没有领完就去世的话，可以由继承人继承。

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

2、领取方式

1）参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取。比如55、60和65岁退休对应的计发月发分别为170、139和101。每个月领取的金额为账户余额/计发月数。

举例，老王60岁时退休，个人养老金账户250000，每个月领取250000/139=1798元/月。

2）按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止。

3）按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。

4）参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。

5）一次性领取

领取方式非常灵活，不像基本养老金只能按照计发月数领取。没领取完去世的话，余额由继承人继承。

3、缴税方式

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

三、常见问题

提问：个人养老金账户里的资金可购买的理财、基金等有没有风险。

回答：按照监管规定，个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征。但是也是会有亏损的，不保本。

提问：个人养老金缴纳需要持续缴纳多少年？是否必须缴纳到退休年龄？

回复：个人养老金的主要意义在于年轻时存钱，退休时用钱，所以个人养老金可缴纳至领取基本养老金的年龄。参加人可以按月、分次或按年度自由缴存，不限制缴存频率、单次缴存金额等，不强制逐年或逐月连续缴存，每自然年个人养老金缴存额度上限为12000元。

提问：参加人去世了，其个人养老金资金账户内的余额可以继承。如果未到既定领取年限，是否要继续缴纳？

回复：参加人身故的，其个人养老金资金账户中的资产可以由继承人继承，不需要继续缴纳，继承后一次性支取，个人养老金账户销户。

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